交易性金融资产核算.ppt

交易性金融资产核算
一、工作任务
取得时、持有期、资产负债表日、出售时的核算
二、任务准备:账户设置
交易性金融资产——成本
——公允价值变动
公允价值变动损益
投资收益
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【例3-1】企业2007年11月1日购入“新安股份”股票20万股,市场价48元,支付交易费960万元。

【例3-2】该企业2007年7月8日收到股份公司发放的股利,,共4万元
三、工作任务举例
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3、资产负债表日的核算
【例3-3】甲企业07年3月1日购买“中国船舶”股票50万股,每股成本价11元(含交易费),07年12月31日该股票市价为275元/股。
【例3-4】乙企业07年11月3日购买“中国石油”股票100万股,每股46元,07年12月31日该股票市价为30元/股。
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4、出售的核算
【例3-5】A企业07年11月8日购入“全聚德”股票30万股,每股成本价32元,07年12月31日每股市价78元,08年1月22日将其全部出售,卖价为56元/股。
 
【例3-6】B企业07年10月26日购入“杭萧钢构”股票100万股,16元/股,,08年1月25日出售,17元/股。
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股市下跌:富豪们的交易性金融资产大幅缩水
在经过2008年1月21日、22日连续两天跌停之后,中安(601318)。在三个月前的2007年10月24日,,随后开始一路走低。按照中安董事长兼C