所得税汇算清缴保留意见样本.doc

我们认为，除保留意见（一）的事项外，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：我们认为，除保留意见（一）的事项外，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：
序号
项目
金额
1
利润总额*
-679,
2
其中：营业收入

3
营业成本

4
加：纳税调整增加额
647,
4
减：纳税调整减少额
13,
6
加：境外应税所得弥补境内亏损

7
纳税调整后所得
-45,
8
减：弥补以前年度亏损

9
应纳税所得额

10
适用税率
25%
11
应纳所得税额

12
减免所得税额

13
抵免所得税额

14
应纳税额

15
加：境外所得应纳所得税额

16
减：境外所得抵免所得税额

17
实际应纳所得税额

18
减：本年累计实际已预缴的所得税额
400,
19
本年应补(退)的所得税额
-400,
（一）贵公司2009年7月调整银行未达账项差额1,779,，视为向股东借款金额，我们无法确认该项账务处理对应纳税所得额的影响。
具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》
报告附件：
（一）贵公司2010年12月31日存货余额17,309,，其中产成品期末余额13,238,，由于条件限制我们无法进行实地盘点，且无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据，我们无法确认该项存货对应纳税所得额的影响。
（一）除对贵单位染色车间来料加工毛利率事项持保留意见外,我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：
（二）对保留意见审核事项的说明
在审核过程中我们注意到贵单位2009年度主营业务收入中染色车间来料加工劳务收入2