营业税改教材新增值税申报表填写.ppt

营业税改增值税申报表填写大纲(一)纳税申报概述(二)一般纳税人申报表主要变化(三)一般纳税人申报表详解(四)小规模纳税人申报表主要变化(五)小规模纳税人申报表详解(六)例题*(一)纳税申报概述自2013年9月申报期起,所有增值税纳税人(包括原增值税纳税人和试点纳税人)一律启用新版《增值税纳税申报表》及其附列资料。**(一)纳税申报概述——申报对象纳税人、扣缴义务人应当按期向主管税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表;在纳税期间没有应纳税款的纳税人,也应当按照规定办理纳税申报;享受减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。*(一)纳税申报概述——申报期限缴纳增值税、消费税的纳税人,纳税人以一个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起十五日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十五日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起十五日内申报缴纳税款。*(一)纳税申报概述——申报方式上门申报。纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。邮寄申报。纳税人到主管税务机关办理纳税申报有困难的,经主管税务机关批准,也可以采取邮寄申报,以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。电子申报。纳税人按照税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。纳税人、扣缴义务人需要采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表时,如果纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。(一)纳税申报概述——:抄、报税(次月申报期内)税款缴纳完税凭证领取认证大厅手工申报申报网络远程方式大厅申报电子申报电子缴纳税款传统税控缴纳一般纳税人取得增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票,发票开具之日180天内认证,认证通过次月申报当月开具的增值税专用发票、增值税普通发票在次月申报期内读入到税控盘已读入税控盘的发票信息通过防伪税控报税系统传输到税务机关服务器,,申报流程:购买税控收款机用户抄报税申报税款缴纳完税凭证领取未购买税控收款机用户申报税款缴纳完税凭证领取小规模纳税人大厅抄报税网络抄报税大厅申报电子申报电子缴税方式传统缴税方式大厅申报电子申报传统缴税方式电子缴税方式(一)纳税申报概述——纳税申报资料纳税申报资料必报资料备查资料一般纳税人和小规模纳税人的申报资料有区别*一般纳税人纳税申报必报资料《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,有扣除项目的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。《固定资产进项税额抵扣情况表》。