企业差旅费报销准则.docx

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企业差旅费报销准则
2017年最新企业差旅费报销标准
为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，各企业都会制定相应的差旅费报销标准，那么，今天，师达教育网小编给大家整理的企业差旅费报销标准，供大家阅读参考。
为了加强财务管理，控制管理费用支出，提高公司的经济效益，根据经营管理的需要，参照有关费用支出标准，特制定本规定。
　　一、乘坐交通工具的规定：
级别飞机火车轮船
部门主管以上飞机硬卧或软卧二等舱
其他职员须经部门经理批准硬卧三等舱
，方可购卧铺票;报销时按票价的20%给予路途补贴。
，未补购卧铺票的，报销金额按卧铺票价报销。
：定票费金额在车票金额的20%以内时，实报实销，超过20%的，由部门经理签字后方可报销。
　　二、住宿费、市内交通费及出差补助费标准规定
：
地区总经理级部门主管级其他职员
经济特区、直辖市、省府所在地150120100
上述城市以外的其他地区1008070
说明：在出差地公司已安排住宿的不予报销住宿费。
因特殊情况超出住宿费标准的，须经总经理批准才能报销。
出差期间，公司未安排住宿同时又没有住宿发票的总经理及部门经理应按每日100元补助，其他职员按每日20元补助。
、不分级别，每天50元
，8小时以上算一天，出差不到8小时算半天。
，对方安排食宿或交纳会务费的，按补助标准的50%补助。
，有特殊情况者，由部门经理审批报销数额。
，按总经理标准报销。
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　　出差人员的差旅补贴
企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据亦可以进行进项税额抵扣。
企业对于出差人员，在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴，是否必须取得合法票据进行报销此部分补贴是否允许所得税税前扣除业务人员取得该补贴，是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税
　　出差补贴，不同于差旅费用。
差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴，这种辛苦的付出可以是无形的，也可以是业务人员为了提高出差的舒服度，突破公司差旅费用规定的额度，提高交通、住宿档次的有形的东西。而公司为了鼓励员工，进行的一定标准的补助。
　　国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定：
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
;
、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
;
、误餐补助。
财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在